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2025年3月

納稅人繳費人

辦稅繳費 “小貼士

山西稅務(wù)征納互動服務(wù)簡介

新電子稅局 “悅悅”征納互動服務(wù)

“悅悅"征納互動服務(wù)是稅務(wù)部門通過互聯(lián)網(wǎng)幫助納稅人解決辦稅繳費問題的線上服務(wù)渠道，您可以通過新電子稅局"悅悅"征納互動服務(wù)線上咨詢問辦，全省征納互動座席服務(wù)人員為您提供在線文字、語音視頻溝通服務(wù)。具體操作請掃碼查看！

山西稅務(wù)微信企業(yè)號

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目錄

第一部分征期熱點..

3月辦稅日歷 征期熱點關(guān)注

第二部分 操作輔導(dǎo).

一、電子稅務(wù)局操作納稅信用管理復(fù)核，
二、電子稅務(wù)局操作納稅信用管理補評
三、電子稅務(wù)局操作納稅信用管理復(fù)評. ...10四、電子稅務(wù)局操作納稅信用管理修復(fù)..…. ... 13五、電子稅務(wù)局操作居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報. .17六、電子稅務(wù)局操作居民企業(yè)所得稅稅收政策遵從風(fēng)險提示. .23七、電子稅務(wù)局操作鐵路電子客票抵扣勾選 ..26.八、電子稅務(wù)局操作企業(yè)內(nèi)身份切換. .30九、電子稅務(wù)局操作重新開具完稅證明. .31十、電子稅務(wù)局APP操作申報作廢. 33

第三部分 熱點問題. .37

一、納稅信用補評如何申請？二、什么情況本年度納稅信用評價直接評為D級？....37三、如果企業(yè)所得稅年報預(yù)填的數(shù)據(jù)與我公司實際數(shù)據(jù)存在差異，我應(yīng)當(dāng)如何修改？.. ..38四、辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記的設(shè)立依據(jù)是什么？..39五、稅務(wù)師事務(wù)所行政登記提交成功后，稅務(wù)機關(guān)多少個工作日內(nèi)辦結(jié)？.…. ...39六、稅務(wù)師事務(wù)所行政登記的申請條件是什么？...39七、什么是個人所得稅綜合所得年度匯算？．.39八、為什么要辦理個人所得稅綜合所得年度匯算？..40九、哪些人需辦理個人所得稅綜合所得年度匯算？.41十、哪些人無需辦理個人所得稅綜合所得年度匯算？..41十一、納稅人應(yīng)在什么時間辦理個人所得稅綜合所得年度匯算？.. .42十二、個人所得稅綜合所得年度匯算前納稅人需要做哪些準(zhǔn)備？. ..43十三、納稅人應(yīng)如何辦理個人所得稅綜合所得匯算？..43十四、納稅人辦理綜合所得年度匯算需要提交什么資料？...44十五、納稅人在匯算期內(nèi)完成綜合所得年度匯算有困難，可以延期辦理么？ ..44

第一部分 征期熱點

一、3月辦稅日歷

3月申報期截止到3月17日，各稅費種具體申報期限:
01日-17日

申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、核定征收印花稅、個人所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費、車船稅代收代繳納稅義務(wù)人(保險機構(gòu))

01日-25日

申報繳納單位社會保險費

01日-31日

2025年度車船稅納稅義務(wù)人為自然人

1月1日-3月31日

2024年度經(jīng)營所得個人所得稅匯算清繳

1月1日-5月31日

2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳

3月1日-6月30日

2024年度綜合所得個人所得稅匯算清繳

二、征期熱點關(guān)注

1、2024年度個人所得稅綜合所得匯算清繳

2024年度匯算的時間是2025年3月1日至6月30日。其中，在中國境內(nèi)無住所的納稅人如果提前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。有匯算初期（3月1日至3月20日)辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月21日后通過個稅APP預(yù)約上述時間段中的任意一天辦理。3月 21日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，可以隨時辦理。

2、個稅手續(xù)費返還3月31日截止

自2025年1月1日至3月31日，扣繳單位可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）“退付手續(xù)費核對”模塊申請辦理2024年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局財政部中國人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（稅總財務(wù)發(fā)

（2023）48號）規(guī)定，2024年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付申請應(yīng)于2025年3月31日前提交，因扣繳義務(wù)人自身原因未及時提交申請的，視為自動放棄。為保障您單位的合法權(quán)益，請及時辦理相關(guān)手續(xù)。

3、經(jīng)營所得個人所得稅匯算清繳3月31日結(jié)束！

《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳，即2024年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期為2025年1月1日至3月31日。

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理經(jīng)營所得個人所得稅匯算清繳。

納稅人登錄自然人電子稅務(wù)局-點擊【我要辦稅】－【經(jīng)營所得（B表）】或【經(jīng)營所得（C表）】辦理。

自然人報廢產(chǎn)品出售者在2024年“反向開票”并預(yù)繳了經(jīng)營所得個人所得稅，那么應(yīng)當(dāng)在2025年1月1日-3月31日間自行辦理經(jīng)營所得匯算清繳。

納稅人登錄自然人電子稅務(wù)局，點擊【我要辦稅】－【稅費申報】－【其他生產(chǎn)經(jīng)營所得(B表)】進行辦理。

4、涉稅事項網(wǎng)上辦悅悅遠程來幫忙

納稅人繳費人在辦稅繳費時，可優(yōu)先選擇電子稅務(wù)局或電子稅務(wù)局APP 網(wǎng)上辦，若線上功能無法滿足時，無需前往辦稅服務(wù)廳，“悅悅"人工可為您遠程問辦，登錄電子稅務(wù)局或電子稅務(wù)局APP-點擊“征納互動”圖標(biāo)-進入悅悅咨詢頁面-選擇“人工”進入頁面，在線聯(lián)系征納互動座席，線上提交資料，遠程幫您辦理。

第二部分 操作輔導(dǎo)

一、電子稅務(wù)局操作納稅信用管理復(fù)核

（一）業(yè)務(wù)概述

納稅信用復(fù)核：納稅人對指標(biāo)評價情況有異議的，可在評價年度次年3月份填寫《納稅信用復(fù)評（核）申請表》，向主管稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)核，主管稅務(wù)機關(guān)在開展年度評價時審核調(diào)整，并隨評價結(jié)果向納稅人提供復(fù)核情況的自我查詢服務(wù)。

（二）操作步驟

第一步、登錄新電子稅局后，點擊【我要辦稅】－【納稅信用】－【納稅信用管理】功能菜單。

第二步、進入功能后，會展示當(dāng)前年度納稅信用評價情況。

第三步、切換年度可以查看不同年度的納稅信用評價情況，點擊申請調(diào)整，系統(tǒng)會根據(jù)當(dāng)前年度的納稅信用評價情況，自動推薦可辦理業(yè)務(wù)，對于只符合復(fù)核條件的，跳轉(zhuǎn)到納稅信用復(fù)核功能，納稅人選擇復(fù)核原因后，提交申請。

第四步、納稅人點擊評價信息出具，可以開具所屬年度的評價信息表。

第五步、提交成功后，等待稅務(wù)機關(guān)審批。經(jīng)過稅務(wù)人員受理處理后，該業(yè)務(wù)辦理完成。

二、電子稅務(wù)局操作納稅信用管理補評

（一）業(yè)務(wù)概述

納稅信用補評：納稅人因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的原因未參加當(dāng)年評價的，上述情形解除或?qū)Ξ?dāng)期未予評價有異議的，可填寫《納稅信用補評申請表》，向主管稅務(wù)機關(guān)申請補充評價。

（二）操作步驟

第一步、登錄新電子稅局后，點擊【我要辦稅】－【納稅信用】－【納稅信用管理】功能菜單。

第二步、進入功能后，會展示當(dāng)前年度納稅信用評價情況。

第三步、切換年度可以查看不同年度的納稅信用評價情況，點擊申請調(diào)整，系統(tǒng)會根據(jù)當(dāng)前年度的納稅信用評價情況，自動推薦可辦理業(yè)務(wù)，對于只符合補評條件的，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)到納稅信用補評功能，納稅人選擇補評原因后，提交申請。

←返回上一級）上一級）納稅信用管理

第四步、納稅人點擊評價信息出具，可以開具所屬年度的評價信息表。

第五步、提交成功后，等待稅務(wù)機關(guān)審批。經(jīng)過稅務(wù)人員受理處理后，該業(yè)務(wù)辦理完成。

三、電子稅務(wù)局操作納稅信用管理復(fù)評

（一）業(yè)務(wù)概述

納稅信用復(fù)評：納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，填寫《納稅信用復(fù)評申請表》，向主管稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)評。

（二）操作步驟

第一步、登錄新電子稅局后，點擊【我要辦稅】－【納稅信用】－【納稅信用管理】功能菜單。

第二步、進入功能后，會展示當(dāng)前年度納稅信用評價情況。

第三步、切換年度，可以查看不同年度的納稅信用評價情況，點擊申請調(diào)整，系統(tǒng)會根據(jù)當(dāng)前年度的納稅信用評價

情況，自動推薦可辦理業(yè)務(wù)，對于只符合復(fù)評條件的，點擊跳轉(zhuǎn)到納稅信用復(fù)評功能，納稅人選擇復(fù)評原因后，提交申請。

第四步、納稅人點擊評價信息出具，可以開具所屬年度的評價信息表。

第五步、提交成功后，等待稅務(wù)機關(guān)審批。經(jīng)過稅務(wù)人員受理處理后，該業(yè)務(wù)辦理完成。

四、電子稅務(wù)局操作納稅信用管理修復(fù)

（一）業(yè)務(wù)概述

納稅信用修復(fù):

a.對申請修復(fù)年度納稅信用評價結(jié)果無異議，且已對失信行為進行糾正的納稅人，符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復(fù)。

（1）破產(chǎn)企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關(guān)納稅信用失信行為的。

（2）因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

（3）由納稅信用D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營，納稅信用關(guān)聯(lián)評價為D級的納稅人，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

（4）因其他失信行為納稅信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

（5）因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任或失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

（6）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的。

（7）未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補繳的。

（8）納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。

主管稅務(wù)機關(guān)自受理申請之日起15個工作日內(nèi)完成修復(fù)工作，并向納稅人反饋納稅信用評價信息或提供評價結(jié)果的自我查詢服務(wù)。

b.符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第37號）第一條第（一)項“納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的”所列條件但失信行為尚未納入納稅信用評價的，納稅人無需提出申請，稅務(wù)機關(guān)按照《納稅信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)》調(diào)整納稅人該項納稅信用評價指標(biāo)分值并進行納稅信用評價。

（二）操作步驟

第一步、登錄新電子稅局后，點擊【我要辦稅】－【納稅信用】－【納稅信用管理】功能菜單。

第二步、進入功能后，會展示當(dāng)前年度納稅信用評價情況。

第三步、切換年度，可以查看不同年度的納稅信用評價情況，點擊申請調(diào)整，系統(tǒng)會根據(jù)當(dāng)前年度的納稅信用評價情況，自動推薦可辦理業(yè)務(wù)，對于只符合修復(fù)條件的，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)到納稅信用修復(fù)功能，納稅人選擇修復(fù)原因后，提交申請。

第四步、納稅人點擊評價信息出具，可以開具所屬年度的評價信息表。

第五步、提交成功后，等待稅務(wù)機關(guān)審批。經(jīng)過稅務(wù)人員受理處理后，該業(yè)務(wù)辦理完成。

五、電子稅務(wù)局操作居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報

（一）業(yè)務(wù)概述

實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，在年度中間終止經(jīng)營活動的應(yīng)當(dāng)在實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補（退）稅額，向稅務(wù)機關(guān)提交《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》及其他有關(guān)資料，進行年度納稅申報。

（二）操作步驟

第一步、登錄新電子稅局后，點擊【我要辦稅】－【稅費申報及繳納】－【居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報】功能菜單。

第二步、居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報分為四個操作步驟：填報基本信息、表單選擇、填報報表、提交報表。如下圖：

第三步、進入功能后首先顯示企業(yè)基本信息填報界面，基本信息包括：基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項情況、主要股東及分紅情況。

第四步、基本信息填報完成后點擊“下一步”按鈕進入表單選擇界面。表單選擇界面默認必報表，其他表單根據(jù)企業(yè)基本信息系統(tǒng)進行默認勾選。

第五步、表單選擇完成后，點擊“下一步”按鈕進入報表填報界面。

返回首員黑民企業(yè)（宣賬證收）企業(yè)所事稅年套申報

（1）在左側(cè)報表列表點擊報表名稱可切換至對應(yīng)的申報表，并按實際情況及頁面要求填寫表單。

（2）如納稅人已報送同期財務(wù)報表，則系統(tǒng)自動獲取利潤表“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“稅金及附加”、“銷售費用”、“財務(wù)費用”、“資產(chǎn)減值損失”、“投資收益”“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”，預(yù)填到居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度納稅申報主表對應(yīng)行，納稅人也可對預(yù)填的數(shù)據(jù)進行修改。

納稅人填報數(shù)據(jù)時可點擊右上方“暫存”按鈕對填報的數(shù)據(jù)進行保存。

（3）如納稅人填報數(shù)據(jù)存在阻斷性錯誤，在點擊“提交申報”按鈕時在右側(cè)彈出錯誤提示，納稅人需根據(jù)提示對報表進行調(diào)整。

第六步、報表填報完成且數(shù)據(jù)校驗無誤后點擊“提交申報”按鈕。系統(tǒng)提示是否需要進行風(fēng)險提示服務(wù)。

第七步、納稅人可點擊“風(fēng)險提示服務(wù)”按鈕進行風(fēng)險掃描，系統(tǒng)反饋風(fēng)險掃描結(jié)果，納稅人可點擊“修改表單”對報表進行修改，也可點擊“繼續(xù)申報”按鈕提交申報。

第八步、申報成功后，可以進行立即繳款，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

第九步、如果匯算清繳產(chǎn)生多繳稅款或近三年存在匯算清繳多繳稅款（未退）且不存在其他不得退抵稅監(jiān)控條件情形的，彈出退稅提示框，點擊所屬年度“申請退稅”，點擊“確定”按鈕，即可跳轉(zhuǎn)至退稅申請頁面。

六、電子稅務(wù)局操作居民企業(yè)所得稅稅收政策遵從風(fēng)險提示

（一）業(yè)務(wù)概述

稅收政策遵從風(fēng)險提示是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關(guān)管理規(guī)定，利用稅務(wù)登記信息、納稅申報信息、財務(wù)會計信息、日常報告信息、第三方涉稅信息等內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，依托現(xiàn)代技術(shù)手段，就納稅人企業(yè)所得稅匯算清繳、預(yù)繳申報和清算申報稅款計算的邏輯性、申報數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)性等，提供風(fēng)險提示服務(wù)。目的是幫助納稅人提高稅收遵從度，減少納稅風(fēng)險。

稅收政策遵從風(fēng)險提示對象為居民企業(yè)所得稅納稅人，提示時間為進行企業(yè)所得稅納稅申報的納稅人正式申報前，針對有多次使用該服務(wù)的納稅人，可以通過【稅收政策遵從風(fēng)險提示掃描結(jié)果查詢】查詢近期的風(fēng)險提示服務(wù)信息。

（二）操作步驟

第一步、登錄新電子稅局后，進入居民企業(yè)所得稅申報、清算申報、及更正申報功能，填寫數(shù)據(jù)后，點擊“風(fēng)險提示服務(wù)”掃描展示結(jié)果信息。

←返回首頁）黑民企業(yè)（宣賬征收）企業(yè)所得稅年度申報

若直接點擊“風(fēng)險提示服務(wù)”按鈕。如果有風(fēng)險，可返回修改表單。

若直接點擊“提交申報”，會彈出申報提示框，提示框中點“風(fēng)險提示服務(wù)”按鈕。如果有風(fēng)險，會顯示具體風(fēng)險點，可返回修改表單，也可選擇提交申報。

返回首頁）居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報

第二步、點擊【我要查詢】－【涉稅信息查詢】－【稅收政策遵從風(fēng)險提示掃描結(jié)果查詢】功能菜單，查詢風(fēng)險提示掃描結(jié)果。

第三步、點擊具體信息的“查看詳情”，可查看風(fēng)險點詳情。

七、電子稅務(wù)局操作鐵路電子客票抵扣勾選

答：《國家稅務(wù)總局財政部中國國家鐵路集團有限公司關(guān)于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》（國家稅務(wù)總局財政部中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號）規(guī)定：自2024年11月1日起，購買方為增值稅一般納稅人，購進境內(nèi)鐵路旅客運輸服務(wù)，以電子發(fā)票（鐵路電子客票）作為增值稅扣稅憑證，并按現(xiàn)行規(guī)定確定進項稅額。如何在電子稅務(wù)局抵扣勾選呢。

第一步、登錄電子稅務(wù)局

第二步、選擇首頁－【發(fā)票業(yè)務(wù)】或者點擊【我要辦稅】－【稅務(wù)數(shù)字賬戶】－【發(fā)票業(yè)務(wù)】－【用票業(yè)務(wù)辦理】－【發(fā)票勾選確認】－【抵扣類勾選】進入

第三步、選擇【抵扣勾選】，錄入相應(yīng)的篩選條件，點擊【查詢】，在需要勾選的發(fā)票前打?qū)矗c擊【提交勾選】

第四步、彈出確認信息，核實無誤后點擊【確定】

第五步、選擇【統(tǒng)計確認】，按步驟進行操作，點擊【申請統(tǒng)計】－【統(tǒng)計確認】-彈出對應(yīng)的信息，無誤后點擊【繼續(xù)】

第六步、彈出統(tǒng)計確認成功的信息即可代表已完成抵扣確認操作，相應(yīng)的數(shù)據(jù)會帶入到《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》

八、電子稅務(wù)局操作企業(yè)內(nèi)身份切換

當(dāng)納稅人既有企業(yè)的財務(wù)負責(zé)人權(quán)限又有企業(yè)的辦稅人員權(quán)限等多種權(quán)限時，可通過電子稅務(wù)局－【賬戶中心】一【企業(yè)信息管理】進行企業(yè)內(nèi)身份切換。

操作步驟

第一步、登錄電子稅務(wù)局-點擊右上角頭像－【賬戶中心】進入賬戶中心。

第二步、點擊【企業(yè)信息管理】－【企業(yè)基本信息】－【企業(yè)

內(nèi)身份切換】。

第三步、選擇要切換的身份權(quán)限點擊按鈕即可快速切換辦稅身份。

九、電子稅務(wù)局操作重新開具完稅證明

納稅人已經(jīng)開具完稅證明未及時保存可通過電子稅務(wù)局－【我要辦稅】－【證明開具】－【開具稅收完稅證明】進行辦理，一起來看操作步驟吧。

第一步、登錄電子稅務(wù)局-點擊【我要辦稅】－【證明開具】

－【開具稅收完稅證明】

第二步、選擇完稅證明（表格式）／完稅證明（文書式），錄入查詢條件時，是否補打選擇“是”，點擊【查詢】

第三步、選擇需要補打的完稅證明記錄，點擊【開具】－選擇【完稅證明打印】或者【完稅證明下載（PDF格式）】即可。

十、電子稅務(wù)局 APP操作申報作廢

納稅人辦理納稅申報后，發(fā)現(xiàn)申報表存在錯誤，可以通過電子稅務(wù)局APP操作，一起看一下操作步驟吧！

操作步驟

第一步、登錄電子稅務(wù)局APP，點擊【辦&查】－【申報繳納】－【申報作廢】功能菜單。

第二步、進入【申報作廢】界面后，納稅人可選擇申報日期范圍、稅款所屬期、申報表單等篩選條件，點擊【查詢】，對已完成申報的申報表信息進行查詢，也可點擊右上角“重置”恢復(fù)初始化查詢條件。

第三步、納稅人從查詢結(jié)果明細列表中，點擊【作廢】按鈕。

第四步、系統(tǒng)將自動彈出“請確認”提示，點擊【確定】。

第五步、確認無誤后，系統(tǒng)將自動彈出“作廢成功”提示，點擊【確定】后流程結(jié)束。

溫馨提示:

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.作廢申報表只能在對應(yīng)申報當(dāng)期的申報期限之內(nèi)，且未開具完稅憑證或劃繳稅款的情況下進行，否則不能作廢申報表，只能對已申報的申報表進行更正處理。
3.申報作廢后，如涉及補繳稅款且超出繳款期限的，應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。

第三部分 熱點問題

一、納稅信用補評如何申請?

答：當(dāng)以下情形解除后，向主管稅務(wù)機關(guān)申請補充評價。1.納稅人因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案；2.被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)；3.已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的等原因未予納稅信用評價。

納稅人對未予納稅信用評價的原因有異議，也可向主管稅務(wù)機關(guān)申請補充評價。

二、什么情況本年度納稅信用評價直接評為D級？

答：有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：

(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；

(二)存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額 10% 以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；

(三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足 額繳納稅款、滯納金和罰款的;

(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；

(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；

(六)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

(七)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;

(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；

(九)由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；

(十)存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。

三、如果企業(yè)所得稅年報預(yù)填的數(shù)據(jù)與我公司實際數(shù)據(jù)存在差異，我應(yīng)當(dāng)如何修改？

答：系統(tǒng)自動獲取同一所屬期的財務(wù)報表利潤表“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“稅金及附加”、“銷售費用”、“財務(wù)費用”、“資產(chǎn)減值損失”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“資產(chǎn)處置收益”，預(yù)填到居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報表單對應(yīng)行，如與公司實際數(shù)據(jù)存在差異可對預(yù)填數(shù)據(jù)進行修改。

四、辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記的設(shè)立依據(jù)是什么？

答：（一）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號）第七條。

（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)師事務(wù)所行政登記規(guī)程（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第31號）第二條至第七條。

五、稅務(wù)師事務(wù)所行政登記提交成功后，稅務(wù)機關(guān)多少個工作日內(nèi)辦結(jié)？

答：省稅務(wù)機關(guān)自受理材料之日起20個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。

六、稅務(wù)師事務(wù)所行政登記的申請條件是什么?

答：在商事登記名稱中含有“稅務(wù)師事務(wù)所”字樣的行政相對人，應(yīng)當(dāng)向省稅務(wù)機關(guān)申請辦理行政登記。

七、什么是個人所得稅綜合所得年度匯算？

答：年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總一個納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額，減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，減去減免稅額后計算本年度實際應(yīng)納稅額，再減去已預(yù)繳稅額，確定該納稅年度應(yīng)退或者應(yīng)補稅額，在法定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并結(jié)清稅款的行為。簡言之，就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”，這是2019年以后我國建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制的內(nèi)在要求，也是國際通行做法。需要說明的是：

第一，年度匯算的主體，僅指依據(jù)個人所得稅法規(guī)定的居民個人。非居民個人，無需辦理年度匯算。

第二，年度匯算的范圍和內(nèi)容，僅指納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得。利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等分類所得均不納入年度匯算。同時，按照有關(guān)文件規(guī)定，納稅人取得的可以不并入綜合所得計算納稅的收入，也不在年度匯算范圍內(nèi)。

八、為什么要辦理個人所得稅綜合所得年度匯算？

答：一是通過年度匯算可以更好地保障納稅人合法權(quán)益。比如，一些扣除項目，像專項附加扣除中的大病醫(yī)療支出，只有年度結(jié)束，才能確切地知道全年支出金額，需要在年度匯算來補充享受扣除。

二是通過年度匯算可以更加準(zhǔn)確地計算納稅人綜合所得全年應(yīng)納的個人所得稅。一般而言，對于取得多種綜合所得的納稅人，無論采取怎樣的預(yù)扣預(yù)繳方法，都不可能使其平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，此時兩者之間就會產(chǎn)生“差額”，就需要通過年度匯算進行調(diào)整。

九、哪些人需要辦理個人所得稅綜合所得年度匯算?

答：一般來講，只要納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，都需要辦理年度匯算。依據(jù)個人所得稅法及其實施條例等相關(guān)規(guī)定，需要辦理年度匯算的情形分為以下幾類：

第一類是預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權(quán)利。如果納稅人預(yù)繳稅額大于納稅年度匯算清繳實際應(yīng)納稅額，就可以在法定時間內(nèi)申請年度匯算退稅。

第二類是預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補稅且補稅金額超過400元的納稅人。

第三類是因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)、取得綜合所得無扣繳義務(wù)人等特殊情形，造成年度少申報或者未申報綜合所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實辦理年度匯算。

十、哪些人不需要辦理個人所得稅綜合所得年度匯算？

答：根據(jù)個人所得稅法及其實施條例等相關(guān)規(guī)定，不需要辦理年度匯算的情形主要分為以下幾類：

第一類是已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的納稅人，這部分納稅人無需退補稅，也就不必再辦理年度匯算。

第二類是對年度取得綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元的納稅人，免除其年度匯算義務(wù)。需要說明的是，納稅人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的，不在免予年度匯算的情形之內(nèi)。

第三類是已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額的納稅人，如其不申請匯算退稅，也無需辦理年度匯算。

十一、納稅人應(yīng)在什么時間辦理個人所得稅綜合所得年度匯算？

答：2024年度匯算的時間是2025年3月1日至6月30日。其中，在中國境內(nèi)無住所的納稅人如果提前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。有匯算初期（3月1日至3月20日)辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月21日后通過個稅 APP 預(yù)約上述時間段中的任意一天辦理。3月 21 日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，可以隨時辦理。需要說明的是，為幫助納稅人高效便捷、合理有序地完成年度匯算，稅務(wù)機關(guān)、單位將通過一定方式分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內(nèi)錯峰辦理，建議納稅人盡量在約定的時間內(nèi)辦理，以免產(chǎn)生辦稅擁堵，影響辦稅體驗。

十二、個人所得稅綜合所得年度匯算前納稅人需要做哪些準(zhǔn)備？

答：年度匯算前，納稅人應(yīng)確認填報的聯(lián)系電話、銀行賬戶等基礎(chǔ)信息的有效性，避免稅務(wù)部門無法聯(lián)系或稅款繳退庫失敗。納稅人可通過個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站通過“收入納稅明細查詢”功能查閱確認綜合所得、相關(guān)扣除、已繳稅額等信息，也可以通過扣繳義務(wù)人查閱上述信息。

經(jīng)查閱，對扣繳義務(wù)人申報的綜合所得等信息有異議的，納稅人應(yīng)當(dāng)先行與扣繳義務(wù)人核實確認信息的真實性。確有錯誤且扣繳義務(wù)人拒不更正的，或者存在身份被冒用等情況無法與扣繳義務(wù)人取得聯(lián)系的，納稅人可以通過個稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站等向稅務(wù)機關(guān)發(fā)起申訴。

十三、納稅人應(yīng)該如何辦理個人所得稅綜合所得匯算？

答：匯算主要有三種方式：

一是自己辦，即納稅人自行辦理。稅務(wù)機關(guān)提供了高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道，建議納稅人優(yōu)先選擇通過個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理年度匯算。對于獨立完成

年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，由納稅人提出申請，稅務(wù)機關(guān)還可以提供個性化年度匯算服務(wù)。

二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。納稅人向單位提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過個稅APP及網(wǎng)站自行完成年度匯算申報和退（補）稅。

三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。

十四、納稅人辦理個人所得稅綜合所得年度匯算需要提交什么資料？

答：納稅人可優(yōu)先通過個稅APP及網(wǎng)站辦理匯算，稅務(wù)機關(guān)將為納稅人提供申報表項目預(yù)填服務(wù)，一般情況下無需納稅人提供其他資料。如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，需要按規(guī)定一并留存或填報相關(guān)信息、提供佐證材料。納稅人需仔細核對，確保所填信息真實、準(zhǔn)確、完整。

十五、納稅人在匯算期內(nèi)完成年度匯算有困難，可以延期辦理么？

答：納稅人確有困難不能在6月30日前完成年度匯算需要延期的，應(yīng)當(dāng)在6月30日前向稅務(wù)機關(guān)提出延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，可以延期辦理；但應(yīng)在匯算期內(nèi)按照上一

匯算期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)完成匯算。

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